新西兰 bright-line 税务计算器
出售物业时需要纳税吗？bright-line 测试（明线测试：在规定期限内出售住宅物业须就收益纳税）决定了这一点。输入您的四个日期和相关数字，我们会像 IRD 评估一样列出答案：适用哪些规则、主要住所豁免 (main home exclusion)、您的收益，以及按您的边际税率计算的税款。
简要回答
如果您在产权登记后 2 年内签署出售协议，除非适用主要住所豁免等豁免，收益将按您的边际税率征税。在我们的计算示例中，一处以 NZ$750,000 购入、18 个月后以 NZ$820,000 售出的出租房产生 NZ$34,500 的应税收益，对于收入为 NZ$85,000 的人，2026/27 年度须额外缴纳的所得税为 NZ$11,385.00。
没有单独的资本利得税税率。收益计入交割所在税务年度的收入 (IR1229 第46页)。
根据 bright-line 测试（明线测试：在规定期限内出售住宅物业须就收益纳税）须纳税。出售协议在 2 年期限之内，且不适用任何豁免。
1 日期
| 购买协议日期 | 2025年3月14日 |
| 产权登记日期（bright-line 起始） | 2025年4月11日 |
| 出售协议日期（bright-line 结束） | 2026年10月2日 |
| 交割日期（决定税务年度） | 2026年11月6日 |
2 适用哪些规则
| 适用的规则 | 2 年测试（出售协议在 2024 年 7 月 1 日或之后） |
| Bright-line 期限结束 | 2027年4月11日 |
| 您的出售协议 | 在期限之内 |
您的出售协议日期在 2024 年 7 月 1 日或之后，因此无论您多久以前购买，都适用 2 年测试 (IR1229 第6页)。期限从产权登记日期起算，至出售协议日期止。
3 收益
| 出售价格 | NZ$820,000 |
| 购买价格 | −NZ$750,000 |
| 购买成本 | −NZ$2,500 |
| 资本性改良 | −NZ$15,000 |
| 出售成本 | −NZ$18,000 |
| 收益 | NZ$34,500 |
| 应税收益 | NZ$34,500 |
4 税款
| 税务年度 | 2026/27 |
| 您的其他应税收入 | NZ$85,000 |
| 收入级距 | 税率 | 此级距内的收益 | 税款 |
|---|---|---|---|
| NZ$78,100 至 NZ$180,000 | 33% | NZ$34,500 | NZ$11,385.00 |
| 收益须额外缴纳的所得税 | NZ$11,385.00 | ||
IRD 指南参考页码
- IR1229 p6: bright-line 期限
- IR1229 pp7 to 13: 起始和结束日期
- IR1229 pp42 to 44: 可扣除成本与持有成本
- IR1229 pp45 to 47: 收入年度、IR833 与隔离亏损
此为 capitalgainstax.co.nz 的估算，不构成税务建议。报税前请与您的会计师核实每个数字。
于 2026年11月10日 在 capitalgainstax.co.nz/zh/ 生成
当前显示的是计算示例。修改任意数字即可看到您自己的结果（需要启用 JavaScript）。
Bright-line 测试如何运作
由三个日期决定。
产权登记日期开始 bright-line 期限，出售协议日期结束该期限。如果出售协议在期限之内，除非适用豁免，收益须纳税。对于此项测试，您购买时的意图并不重要。
购买协议日期仅对 2024 年 7 月 1 日之前约定的出售有影响，当时期限取决于您的购买时间。交割日期通常决定该笔出售计入哪个税务年度。
Bright-line 期限
哪个期限适用于您
先查看出售协议日期，再查看购买协议日期 (IR1229 第6页，IR1227 第6页)。
| 出售协议日期 | 购买协议日期 | Bright-line 期限 |
|---|---|---|
| 2024 年 7 月 1 日或之后 | 任何日期 | 2 年 |
| 2024 年 7 月 1 日之前 | 2015 年 10 月 1 日至 2018 年 3 月 28 日 | 2 年 |
| 2024 年 7 月 1 日之前 | 2018 年 3 月 29 日至 2021 年 3 月 26 日 | 5 年 |
| 2024 年 7 月 1 日之前 | 2021 年 3 月 27 日或之后，合格新建房屋 | 5 年 |
| 2024 年 7 月 1 日之前 | 2021 年 3 月 27 日或之后，其他所有物业 | 10 年 |
| 任何日期 | 2015 年 10 月 1 日之前 | 不适用 bright-line 测试 |
来源：新西兰税务局 (Inland Revenue)，IR1229（2026 年 3 月）和 IR1227。规则核对于 10 November 2026。
常见问题
新西兰有资本利得税吗？
没有普遍的资本利得税。如果出售协议在产权登记后 2 年内签署，住宅物业的收益根据 bright-line 测试（明线测试：在规定期限内出售住宅物业须就收益纳税）征税；其他规则对以出售为目的购买的土地、土地交易商以及大多数加密货币征税。应税收益计入您的收入，按您的边际税率征税。
现在的 bright-line 期限是多久？
对于 2024 年 7 月 1 日或之后签署的出售协议，期限为产权登记到您名下之日起 2 年，无论您何时购买 (IR1229 第6页)。较早的出售根据购买协议日期适用 2 年、5 年或 10 年。
NZ$34,500 的收益我要缴多少税？
在我们的计算示例中，其他收入为 NZ$85,000 的人，就 NZ$34,500 的 bright-line 收益在 2026/27 年度须额外缴纳 NZ$11,385.00 的所得税。收益按您的边际税率征税，因此答案取决于您的其他收入。
以出售日期还是交割日期为准？
出售协议日期决定出售是否在 bright-line 期限之内。交割日期通常决定税务年度 (IR1229 第7页，第46页)。
我的家庭住宅要纳税吗？
如果适用主要住所豁免则不用：超过 50% 的土地在超过 50% 的 bright-line 期限内作为您的主要住所使用。根据现行规则，结果是全有或全无。