新西兰资本利得税：关键事实

1. 新西兰没有普遍的资本利得税。应税的物业收益计入收入，按个人的边际税率征税；没有单独的税率。

   来源: IR1227 第32页；IRD bright-line 规则页面（2026年4月1日）

2. 对于 2024 年 7 月 1 日或之后签署的出售协议，bright-line 测试（明线测试：在规定期限内出售住宅物业须就收益纳税）对在 bright-line 起始日期后 2 年内出售的住宅物业征税，无论何时购买。

   来源: IR1229 第6页（2026年3月）

3. 改为 2 年取决于出售协议日期，而非购买日期：一处起始日期为 2022 年 1 月 5 日、于 2024 年 7 月 27 日出售的出租房无须纳税。

   来源: IR1229 第7页（Mia 示例）

4. 对于 2024 年 7 月 1 日之前签署的出售协议，期限为 2 年（2015 年 10 月 1 日至 2018 年 3 月 28 日期间取得）、5 年（2018 年 3 月 29 日至 2021 年 3 月 26 日期间取得，或之后取得的合格新建房屋）或 10 年（2021 年 3 月 27 日或之后取得的其他物业）。

   来源: IR1227 第6页

5. Bright-line 期限从产权登记到您名下时开始（通常为交割日），至具有约束力的出售协议日期结束，即使仍附有条件。

   来源: IR1229 第7页

6. 交割日期通常决定 bright-line 出售计入哪个收入年度申报。

   来源: IR1229 第46页

7. 主要住所豁免要求超过 50% 的土地在超过 50% 的 bright-line 期限内作为您的主要住所使用。根据现行规则，结果是全有或全无。

   来源: IR1229 第15至16页

8. 如果存在购买或建造并出售的固定模式，或在出售前 2 年内已使用两次，则无法享受主要住所豁免。

   来源: IR1229 第19至20页

9. 建造新住宅时，主要住所测试不计入施工期。

   来源: IR1229 第22页

10. 受益人出售继承所得的物业，不根据 bright-line 测试征税。

    来源: IR1229 第27页

11. 自 2024 年 7 月 1 日起，关联人士之间的转让如果双方关联至少 2 年，可获得结转减免 (rollover relief)，任何 2 年期间内限一次。

    来源: IR1229 第30页

12. Bright-line 亏损不能抵减薪资、工资、租金或营业收入；只能抵减 bright-line 或其他应税土地出售收入。

    来源: IR1229 第46页

13. 对于不产生收入的物业，持有成本仅在出售协议至交割期间可扣除。

    来源: IR1229 第42至44页

14. 以明确的出售意图购买的土地，在出售时须纳税，没有时间限制。IRD 称持有 10 年即可免税的观点是一种常见误解。

    来源: QB 25/08 第28段（2025年5月9日）

15. 自 2025 年 4 月 1 日起的个人所得税税率：$15,600 以下 10.5%，$53,500 以下 17.5%，$78,100 以下 30%，$180,000 以下 33%，超过部分 39%。

    来源: IRD 个人税率（2025年6月3日）

16. 仅当股票是以出售为主导目的、在股票交易业务中或在营利计划中购买时，股票收益才须纳税。如果外国股票总成本超过 NZ$50,000，可能适用 FIF 规则。

    来源: IRD 股票投资（2025年1月28日）

17. 在大多数情况下，出售、交易或兑换加密资产所得的款项须纳税。

    来源: IRD 加密资产（2022年8月30日）

18. 并非法律：Labour 提议对 2027 年 7 月 1 日之后住宅和商业物业产生的收益征收 28% 的税，家庭住宅和农场除外。大选结果为初步结果，且尚未组成政府。

    来源: Labour, Capital Gains Tax（2026年11月10日访问）

您可以引用这些事实，并附上本页链接。现行法律以所示日期为准；提案并非法律。